上海监管局持续贯彻“加强、聚焦、优化”工作方针，按照“制度先行、全面铺开、重点推进”的总体思路，立足属地实际，系统谋划布局，在推进备案从事证券服务业务会计师事务所（以下简称证券所）日常监督工作中，搭建起“一顶二基三梁四柱”的日常监督体系，迈出从体系构建到实践见效的关键一步。  

　　一、立规明矩，建立一套顶层规划   

　　根据局党组“制度先行、加强内控”的工作要求，结合工作实际拟定日常监督工作方案，明确当年及未来一年的工作推进路径。在部内相关司局的指导下，持续优化工作方式方法，立足实践探寻解题思路，总结经验迭代完善工作办法。从八个方面系统谋划证券所日常监督工作，进一步明确监督目标、细化监督内容、丰富监督方式、完善工作流程、提出监督要求，形成系统全面、逻辑严密的工作体系。  

　　二、稳步推进，夯实两项工作基础   

　　将大数据应用和人才培养作为开展日常监督的两大“基石”。一是数智赋能，探索信息化支撑。充分运用会计评估监督检查综合平台、注册会计师行业统一监管平台的数据信息，广泛收集市场要情、监管动态等外部信息，构建起覆盖重点监督对象的基础信息库。自主探索构建财务报表分析系统，配套银行流水、会计分录异常筛查等工具，全面提高日常监督效率。二是聚焦需求，加强人才培养。局党组搭建“财青申音”青年论坛平台，开展案例复盘和经验分享，以“小切口”剖析典型问题，在互学互鉴中沉淀专业技术。主动给年轻干部压担子，充分利用部司局组织的各项培训、专项检查、集中审理等工作安排，推动年轻干部在实战中成长，鼓励青年干部报考部内各类人才库，拓宽视野、提升综合素质。  

　　三、主动探索，搭好日常监督三架梁  

　　一是建机制，联动外部监督力量。依托上海市财会监督工作联席会议机制，充分发挥成员单位作用，按照“共商共治”原则，分别与属地财政部门及行业协会等建立日常沟通联络、数据信息共享和线索移送机制，形成监督合力。二是明职责，统筹内部监督资源。在局党组统筹下，各处室通力协作，及时提供有效信息，构建“业务事项—企业主体—中介机构”全链条监督模式，实现监督工作闭环。将地方政府债务监管、国有资本收益审核、国有资产处置、属地中央金融机构监督等工作中发现的问题，主动关联至审计中介机构，进一步关注审计执业质量。三是提质效，丰富多种监督措施。采取线上线下相结合的监督方式，依法依规运用好监管关注函、管理建议书、问询、约谈等措施。如以监管关注函形式提醒证券所关注执业中的风险问题，督促举一反三、自查自纠，落实监管工作要求，强化全员执业风险意识；第一时间就热点事项开展问询，了解审计过程，评估审计风险，同时采取线上监控方式，跟踪异常变动分所相关人员动向，及时掌握行业动态。  

　　四、勇于实践，稳固四大工作支柱   

　　一是立足监管实际，实施分类监督。按业务规模与影响程度将对口证券所分为三类，采取“总所全面监督、重点分所质量监督、一般分所项目监督”的方式，分别从内部管理、质量体系、项目质量三个维度明确不同类别证券所的监督侧重点，将有限的监管资源精准聚焦于关键对象、关键环节，实现了“抓重点、带全局”的监管目标。二是坚持风险导向，精心绘制“立体画像”。从人员规模、报告数量、跨省业务、高龄执业等多维度，对重点分所进行立体画像，横纵对比、精准把控每家分所的重大风险点，实现关键问题提前介入、提前预警，及时督促整改。三是锚定业务质量，开展报表分析。从企业性质、行业类型、审计意见等多角度筛选被审计对象开展报表分析，综合运用访谈、查阅制度、调取审计底稿、实地走访等多种手段，对证券所内部质量管理、风险控制、审计执业情况等进行综合评判，及时发现并纠治苗头性、倾向性问题。四是动态优化举措，强化通报提醒。通过线下座谈会传达监督要求，广泛听取行业意见，及时调整监督方案，进一步明确数据采集分析需求。每年召开通报会，向辖区内证券所通报日常监督情况、重大典型问题等，提醒年度审计中需要关注的重点内容。  

　　下一步，上海监管局将继续完善证券所日常监督体系，加强监管队伍建设，着力探索精准有力、务实高效的工作方法，着力推动证券所日常监督工作不断提质增效。